DSO — дні дебіторської заборгованості

DSO (Days Sales Outstanding) показує, за скільки днів у середньому компанія інкасує виручку від кредитних продажів. Метрика напряму впливає на OCF і CCC та відображає якість умов оплати, білінгу й колекції.

Що вимірює показник

Швидкість перетворення кредитної виручки на гроші. Аналізуйте DSO разом із aging-звітом і часткою прострочки, щоб бачити вузькі місця процесу інкасації.

Розрахунок

  • DSO = (Середня дебіторка / Виручка у кредит) × К-сть днів у періоді
  • Оцінка (місяць): DSO ≈ ARсередня / (Кредитні продажіміс / 30)
  • BPDSO: Поточна (непросрочена) дебіторка / Кредитні продажі × Днів

Рахуйте від нетто-виручки без ПДВ, враховуйте повернення/кредит-ноти та лише кредитні продажі.

Джерела даних

ERP/1С (AR-реєстри), CRM/білінг, банківські виписки, модулі колекції; довідники умов оплати, звіти aging і резервів під сумнівні борги.

Інтерпретація

  • Високий DSO: м’які умови, помилки білінгу, спори, концентрація боргу
  • Низький DSO: добра дисципліна/передплата — перевірити вплив знижок/штрафних умов
  • Грошовий ефект: скорочення DSO покращує OCF і CCC

Корисні розрізи

  • Клієнти/групи, менеджери, регіони, канали
  • Умови оплати (Net 7/14/30/45…), валюти
  • Aging-кошики: 0–30 / 31–60 / 61–90 / 90+
  • Причини прострочки: спір, часткова оплата, документи

Візуалізації на дашборді

  • Тренд DSO проти цілей
  • Stacked bar aging-кошиків
  • Top-20 дебіторів за сумою/днями
  • Scatter: сума vs днів у прострочці
  • Фанел «рахунок → оплата», календар promise-to-pay

Як ставити цілі

Встановіть цільовий DSO по сегментах, кредитні ліміти, SLA інвойсингу і dunning-процес; використовуйте стимули за ранню оплату, факторинг/страхування та контроль billing accuracy.

Типові помилки

  • Використання виручки з ПДВ або включення готівкових/передплатних продажів
  • Розрахунок по кінцевому AR замість середнього
  • Ігнорування кредит-нот/повернень та валютної нормалізації
  • Змішання торгової й іншої дебіторки
  • Не враховано факторинг/поступку боргу

Запитання для обговорення

  • Хто формує найбільшу прострочку та чому?
  • Які дії знизять DSO на 5–10 днів у найближчі 30 днів?
  • Який ефект −5 днів DSO на OCF і потребу в обіговому фінансуванні?