Дебіторська заборгованість за клієнтами

Дебіторська заборгованість — це сума, яку клієнти винні компанії за вже відвантажені товари чи надані послуги. Показник напряму впливає на грошовий потік, ліквідність та здатність бізнесу фінансувати операції без зовнішніх запозичень. Контроль дебіторки підтримує платіжну дисципліну, знижує ризик неплатежів і допомагає своєчасно виявляти проблемні рахунки.

Що вимірює показник

Відстежується загальний обсяг заборгованості, її структура за клієнтами та строками прострочення (aging: 0–30, 31–60, 61–90, 90+ днів). Це дозволяє бачити концентрацію ризику, оцінювати вплив умов оплати на грошовий потік і результативність інкасації.

Розрахунок

Залишок дебіторки на кінець періоду: залишок на початок + продаж у кредит − отримані оплати − коригування (повернення, заліки, списання). Для швидкої оцінки платіжної дисципліни використовують DSO (Days Sales Outstanding) — середню кількість днів до оплати рахунку.

Джерела даних

ERP/облікова система (1С тощо), модуль виставлення рахунків і акту в CRM, банківські виписки та платіжні сервіси. Важливо узгодити довідники клієнтів і правила віднесення оплат, знижок і повернень.

Інтерпретація

Звертайте увагу на частку прострочених сум у загальному обсязі та на тренд DSO. Зростання дебіторки швидше за виручку — сигнал ризику касових розривів. Висока концентрація у топ-10 клієнтів підвищує кредитний ризик; проблемні сегменти варто виділяти окремо.

Корисні розрізи

  • Клієнти, менеджери, регіони
  • Умови оплати (передоплата, Net 7/14/30)
  • Канали збуту (онлайн / офлайн / дистрибуція)
  • Валюти та курсові різниці
  • Статус боргу (поточний / прострочений / на списання)

Візуалізації на дашборді

  • Стовпчики за кошиками прострочення (0–30 / 31–60 / 61–90 / 90+)
  • Лінія DSO в динаміці
  • Топ боржників із сумою та кількістю днів прострочення
  • Теплова карта «менеджер × клієнт»
  • План/факт інкасації за період

Політика та цілі

Кредитна політика визначає ліміти, умови оплати, перевірку контрагентів і порядок нагадувань. Практично встановлювати цілі за DSO, часткою прострочки (наприклад, ≤10% від загальної дебіторки) та швидкістю інкасації нових рахунків. Для окремих сегментів доречні аванси, факторинг або страхування дебіторки.

Типові помилки

  • Відвантаження без підтверджених лімітів та договорів
  • Відсутність актів звірки та регламенту нагадувань
  • Ручні відстрочки без санкцій і перевірки
  • Змішання валют без перерахунку
  • Несвоєчасні списання «мертвих» боргів і відсутність резерву сумнівних заборгованостей

Запитання для обговорення

  • Хто формує найбільшу частку прострочки і чому?
  • Які рахунки критично прострочені та потребують дій у найближчі 7–14 днів?
  • Наскільки ефективні стимули за ранню оплату (знижка, відтермінування)?
  • Де слід переглянути ліміти або умови оплати?